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Cómo calcular el IRPF

🕒 Tiempo de lectura 8 min.

Si estás interesado en conocer cómo calcular el IRPF si eres un empresario autónomo para tus empleados este artículo es para ti. En el presente texto vamos a indicar los fundamentos más importantes y básicos sobre cómo se debe calcular el IRPF en la nómina de un trabajador; no obstante recomendamos la guía de un profesional, es importante tener una idea básica sobre cómo se lleva a cabo este procedimiento tan importante.

CÓMO CALCULAR EL IRPF

El valor del IRPF es considerado y se lo trata muchas veces como un adelanto para Hacienda, con el fin de evitar o prevenir lo que resulta una declaración del IRPF, el resultado obtenido de este procedimiento depende mucho del salario del trabajador además de su tipo de contrato y número de pendientes.

En algunas ocasiones, cuando el empleado paga sus impuestos sobre la renta el año siguiente. Por lo tanto, el empleado podrá tener un estimado de cuánto va a ser el monto del IRPF a pagar en base al IRPF porcentaje cálculo retención IRPF 2018. Puede suceder el caso en que el trabajador tenga cambios en su entorno familiar o que experimente variaciones en sus ingresos.

CALCULAR IRPF 2019

Es bastante probable que el resultado del IRPF resulte un poco más elevado que el del año pasado, por lo que Hacienda está obligada a devolver la diferencia al empleado y, en caso de que el monto sea más bajo al anterior, el trabajador en cuestión deberá pagar la diferencia a Hacienda.

Hay casos en los que el trabajador o empleado no dispone de dinero para poder pagar la diferencia a Hacienda ya que en ocasiones se puede dar el caso de que la diferencia sea grande. En ese caso las personas optan por adquirir un préstamo personal ya sea con entidades bancarias o entidades financieras de préstamos online, por lo que pueden solventar este pago de forma rápida y sencilla.

CALCULO IRPF NÓMINA

Como se mencionó en el párrafo anterior, el cálculo IRPF nómina es una especie de anticipo a hacienda para el pago del impuestо sobre la renta de las personas físicas o IRPF. Este proceso implica que se deban tomar en cuenta una serie de aspectos, además de cumplir ciertоs pasos y conocer sobre algunos detalles como la presentación de los datos y la elaboración de las nóminas.

Además, para el cálculo de las retenciones de los trabajadоres se deben tener en cuenta estos elementos:

  • El importe del sueldо brutо mensual
  • El tipo impositivo aplicable
  • Las circunstancias personales y familiares del trabajador

CÓMO CALCULAR LA RETENCIÓN DEL IRPF EN LA NÓMINA

Para calcular la retención del IRPF a un trabajador, se deben seguir una serie de pasos basados en los artículos 80 y siguientes de la ley del IRPF, los cuales son los siguientes:

En este punto también es importante destacar el hecho de que en caso de que tengamos un préstamo personal activo con alguna entidad financiera, esto no altera el resultado de nuestro cálculo. Sin embargo es importante tener en cuenta esto si tenemos préstamos personales o préstamos online.

1) Comunicar los datos a la empresa

El trabajador debe comunicar sus circunstancias personales y familiares a la empresa donde labora a través del modelo 145. Este modelо debe ser presentado de forma anual en la empresa con el propósito de conocer si ha habido cambios con respectо al número de integrantes dependientes de su entorno familiar, o si ha habido variaciones en su salario o el de su cónyuge.

2) Cálculo de la base de la retención

Muchos trabajadores y empleados se preguntan qué IRPF me corresponde, para ello es importante obtener la base de retención correcta para determinar el tipo de impositivo para realizar dicho cálculo. Por tantо, se deben incluir todas las retribuciones de la empresa sin incluir los fondos de pensiones, seguro social, entre otros.

Además, se deben realizar las deducciones por gastos de vivienda, alimentación, entre otros y deducciones por rendimiento del trabajadоr que dependen de la situación laboral de cada trabajador para tener la base imponible general para el cálculo del IRPF.

3. Aplicar la reducción por rendimiento neto del trabajo

Al salario neto se le debe deducir un monto según la situación laboral del trabajador especificado en la siguiente tabla:

Reducción por rendimiento neto del trabajo

Desempleados reincorporados con movilidad geográfica

100%

Incremento discapacidad entre 33% y 65%

3000€

Incremento discapacidad entre 65% o movilidad reducida

9000€

Pensionistas

600€

Perceptores con más de 2 descendientes

600€

Perceptores de prestaciones y subsidios por desempleo

1200€

Pensión compensatoria por decisión judicial

Importe fijado

En este ejemplo la persona no cumple con ninguna de las situaciones necesarias, por lo que no se le pueden aplicar más reducciones. Gracias a ello la retención general se mantendrá en 3300 euros.

4) Aplicación de la escala

Una vez conocida la base de retención general, se procede aplicar las retenciones en función de los tipos IRPF o tramos IRPF, identificados en la siguiente tabla:

Base Imponible (€)

Retención

Desde

Hasta

0

12450

19%

12450

20200

24%

20200

35200

30%

35200

60000

37%

> 60000

45%

Para aplicar la escala, se debe dividir según el salario de un trabajador en tramos. Siguiendo el ejemplo de la persona que tiene su base de retención de 33000€, no significa que haya que retener el 30% de este monto, sino que se va calculando en tramos según la tabla anterior.

Esto se hace de la siguiente manera:

  • Al primer tramo que corresponde a 12450€, se le aplica una retención del 19% 19% de 12450 = 2365,5€
  • A la diferencia del segundo tramo con el primero se le aplica una retención del 24% 20200 – 12450 = 7750 24% de 7750 = 1860€
  • A la diferencia del tercer tramo con el segundo se le aplica una retención del 30%. Sin embargo, la base de retención del ejemplo es de 33000€, por tanto, la aplicación del porcentaje de este tramo es la siguiente:

33000 – 20200 = 12800

30% de 12800 = 3840€

Por lo tanto, la cuota 1 del IRPF es: 2365 +1860 + 3840 = 8065 €

5) Aplicar la retención en función de la edad y el número de descendientes o ascendientes del trabajador.

Hacienda asigna una retención del trabajador en base a la edad y si tiene hijos o padres según la siguiente tabla:

En el exponente actual tenemos una persona o individuo que no se aplica ninguno de ellos casos y por ello hay que utilizar el tramo de carácter general, que serían 5550€. Si la persona tuviera descendientes o ascendientes, se le suma el monto correspondiente a los 5550€. Los 5.550€ se encuentra en el primer tramo de la tabla anterior, de modo que se le aplicará la retención del 19%, quedando la cuota 2 del IRPF como:19% de 5550€ = 1054,6€

Carácter general

5550€

>65(+1150)

6700€

>75(+1400)

8100€

Descendientes

1 hijo

2400€

3 hijos/td>

4000€

Por HIJO menor de 3 años

2800€

Mínimo por ascendiente

1150€

Mínimo por ascendiente +75

2550€

Como podemos ver el resultado de este procedimiento, a este individuo no es apto para aplicar a este caso, de modo que es necesario manejar el carácter general, que serían 5550€. Si la persona tuviera descendientes o ascendientes, se le suma el monto correspondiente a los 5550€. Los 5.550€ se encuentra en el primer tramo de la tabla anterior y en ese caso sí se aplicaría la retención del 19%, quedando la cuota 2 del IRPF como:

19% de 5550€ = 1054,6€

6) Se calcula la cuota del IRPF total

Cuota IRPF = Cuota 1 – Cuota 2 = 8065 - 1054 = 7011€

Y el porcentaje de IRPF del salario neto sería:

%IRPF = (7011/33000) *100 = 21,24%

Este porcentaje de IRPF no debe ser mayor al 43%, por lo tanto, si una persona gana menos de 22000€, se debe escoger el monto mínimo entre la cuota del IRPF calculada en el proceso explicado y una cuota límite calculada de la forma siguiente:

Cuota limite = 43% (Salario bruto anual – Límite de ingresos)

Hacienda establece el límite de ingresos para el año 2019 según la tabla siguiente:

Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente 15168€16730€

Situación del contribuyente

Número de Hijos

0

1

2 o más

Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente

 

15168€

16730€

Contribuyente cuyo cónyuge no obtenga rentas superiores a 1500 € anuales, incluidos los exentos

14641€

15845€

17492€

Otras situaciones

12463€

13455€

14251€

Por ejemplo, si una persona como el ejemplo anterior tiene un salario bruto anual de 21000€, el cálculo de la cuota límite sería:

Cuota límite = 43% (21000 – 12463) = 43% (8357) = 3593,51€

Este monto resultante se compara con la cuota del IRPF calculada en el proceso anterior y se debe escoger el monto menor de los dos para calcular el porcentaje de IRPF definitivo.



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